近期，協(xié)會接到山東等地多家資產(chǎn)評估機構(gòu)對當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門要求資產(chǎn)評估機構(gòu)參加價格評估機構(gòu)資質(zhì)認定工作的反映，協(xié)會對此高度重視，迅速調(diào)查了解有關(guān)情況，認真研究了有關(guān)法律法規(guī)，并與有關(guān)部門進行了溝通和咨詢，現(xiàn)就有關(guān)情況警示如下：

一、當(dāng)前有關(guān)價格評估（估價、鑒定）的各類中介機構(gòu)并存的現(xiàn)實情況

眾所周知，由于部門多頭分別管理以及歷史原因，國內(nèi)有關(guān)價格（價值）評估（估價）的中介機構(gòu)沒有統(tǒng)一管理，大評估平臺并沒有建立，當(dāng)前并存的主要資產(chǎn)評估、房產(chǎn)評估（估價）、土地評估（估價）、價格評估（鑒定）等細分中介行業(yè)，并分別由財政、建設(shè)、國土、物價等部門進行管理，包括中介機構(gòu)的審批管理、相關(guān)評估（估價）師的考試注冊年檢等等。

二、資產(chǎn)評估機構(gòu)的法律地位和管理現(xiàn)狀

依據(jù)財政部令第22號（2005年）等規(guī)定，資產(chǎn)評估機構(gòu)由財政部門行政管理、注冊會計師（資產(chǎn)評估）協(xié)會行業(yè)管理。該

令明確規(guī)定：

財政部為全國資產(chǎn)評估主管部門，依法負責(zé)審批管理、監(jiān)督全國資產(chǎn)評估機構(gòu)，統(tǒng)一制定資產(chǎn)評估機構(gòu)管理制度。

各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）（以下簡稱省級財政部門）負責(zé)對本地區(qū)資產(chǎn)評估機構(gòu)進行審批管理和監(jiān)督。資產(chǎn)評估協(xié)會負責(zé)對資產(chǎn)評估行業(yè)進行自律性管理，協(xié)助資產(chǎn)評估主管部門對資產(chǎn)評估機構(gòu)進行管理與監(jiān)督檢查。

資產(chǎn)評估范圍主要包括：各類單項資產(chǎn)評估、企業(yè)整體資產(chǎn)評估、市場所需的其他資產(chǎn)評估或者項目評估。

目前，我省資產(chǎn)評估機構(gòu)由山東省財政廳進行行政管理、山東省注冊會計師協(xié)會（與資產(chǎn)評估協(xié)會合一）進行行業(yè)管理。

三、有關(guān)價格評估資質(zhì)認定工作的情況

據(jù)反映，此次價格資質(zhì)認定工作是依據(jù)山東省物價局、工商行政管理局《關(guān)于做好價格評估機構(gòu)資質(zhì)行政許可工作的通知》（魯價辦發(fā)[2006]183號），主要是物價部門實行的對其審批管理的價格鑒定中介機構(gòu)（價格鑒定所等）的管理行為，管理對象是價格評估（鑒定）機構(gòu)，而不是其他有關(guān)資產(chǎn)評估中介機構(gòu)。

該文件依據(jù)主要是《價格評估機構(gòu)資質(zhì)認定管理辦法》(國家發(fā)展改革委員會令第32號)。針對此不符合現(xiàn)行評估機構(gòu)管理體制的做法，財政部專門進行了協(xié)調(diào)，并下發(fā)了關(guān)于資產(chǎn)評估機構(gòu)不納入價格評估機構(gòu)資質(zhì)認定和管理的意見（財企〔2007〕339號文，詳見以下附件），非常明確地指示資產(chǎn)評估機構(gòu)不納入價格評估機構(gòu)資質(zhì)認定和管理，且已經(jīng)征得國家工商總局的同意。

根據(jù)以上情況，“價格評估機構(gòu)”不能被模糊錯認為所有有關(guān)價格（價值）評估的中介機構(gòu)，資產(chǎn)評估機構(gòu)不能且也無法做到接受物價部門關(guān)于價格資質(zhì)認定的行政管理行為。資產(chǎn)評估等中介機構(gòu)依法接受工商注冊登記管理、依法繳納稅費以及按照收費標(biāo)準(zhǔn)收費，不等同于要接受這些部門（工商、稅務(wù)、物價等）除此之外其他管理行為。當(dāng)前，財政部門對會計師事務(wù)所（包括資產(chǎn)評估機構(gòu)）的審批管理、工商行政管理部門對工商代理機構(gòu)的審批管理、稅務(wù)部門對稅務(wù)師事務(wù)所的審批管理、國土部門對土地估價所的審批管理、建設(shè)部門對房產(chǎn)評估所的審批管理、物價部門對價格鑒定所的審批管理，尚沒有實行統(tǒng)一管理，更不可能進行“交叉管理”。

資產(chǎn)評估機構(gòu)接到有關(guān)部門要求參加資質(zhì)認定工作通知時，要加強與之溝通交流，多做耐心解釋工作，曉之以理，維護自身合法權(quán)益。如有違背財政部文件精神的，協(xié)會將予以嚴肅處理。

附件：

關(guān)于資產(chǎn)評估機構(gòu)不納入價格評估機構(gòu)

資質(zhì)認定和管理的意見

財企[2007]339號

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)：

近年來，一些省、市財政部門和資產(chǎn)評估機構(gòu)紛紛向我部反映，當(dāng)?shù)氐奈飪r主管部門和工商行政管理部門，依據(jù)《價格評估機構(gòu)資質(zhì)認定管理辦法》(國家發(fā)展改革委員會令第32號)，聯(lián)合要求經(jīng)財政部門批準(zhǔn)設(shè)立的資產(chǎn)評估機構(gòu)，必須到物價部門登記，否則不予通過工商年檢。我們認為，這類規(guī)定和做法，不符合現(xiàn)行的資產(chǎn)評估行業(yè)管理體制。

一、批準(zhǔn)設(shè)立資產(chǎn)評估機構(gòu)，屬財政部門的職責(zé)

根據(jù)《國有資產(chǎn)評估管理辦法》(國務(wù)院令第91號)的規(guī)定，資產(chǎn)評估機構(gòu)的設(shè)立屬于行政許可，對從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的單位，由國務(wù)院或省、自治區(qū)、直轄市國有資產(chǎn)管理行政主管部門審批并頒發(fā)資產(chǎn)評估資格證書。根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于第三批取消和調(diào)整行政審批項目的決定》(國發(fā)[2004]16號)，資產(chǎn)評估機構(gòu)的審批監(jiān)督工作明確由財政部門負責(zé)。為此，我部于2005年5月11日公布了《資產(chǎn)評估機構(gòu)審批管理辦法》(財政部令第22號)，規(guī)定財政部為全國資產(chǎn)評估主管部門，依法負責(zé)審批管理、監(jiān)督全國資產(chǎn)評估機構(gòu)，統(tǒng)一制定資產(chǎn)評估機構(gòu)管理制度，各省、自治區(qū)、直轄市財政廳(局)負責(zé)對本地區(qū)資產(chǎn)評估機構(gòu)進行審批管理和監(jiān)督。

二、資產(chǎn)評估機構(gòu)審批與價格評估機構(gòu)資質(zhì)認定屬于不同的行政許可

資產(chǎn)評估是指注冊資產(chǎn)評估師依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)和資產(chǎn)評估準(zhǔn)則，對評估對象在評估基準(zhǔn)日特定目的下的價值進行分析、估算并發(fā)表獨立專業(yè)意見的行為和過程。資產(chǎn)評估的法律地位和作用，在《公司法》、《證券法》以及國務(wù)院、財政部有關(guān)文件中都有明確的規(guī)定。價格評估是指價格評估人員依據(jù)物價主管部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和方法，鑒定和評估商品與服務(wù)的價格。因此，資產(chǎn)評估不等同于價格評估，資產(chǎn)評估機構(gòu)審批與價格評估機構(gòu)資質(zhì)認定，屬于由財政部和國家發(fā)展改革委分別實施的兩項行政許可，國家發(fā)展改革委公布的《價格評估機構(gòu)資質(zhì)認定實施辦法》對資產(chǎn)評估機構(gòu)及人員并無約束力。

三、資產(chǎn)評估機構(gòu)從事業(yè)務(wù)活動不受行政區(qū)域、行業(yè)限制

根據(jù)《資產(chǎn)評估機構(gòu)審批管理辦法》(財政部令第22號)規(guī)定，資產(chǎn)評估的范圍包括：各類單項資產(chǎn)評估、企業(yè)整體資產(chǎn)評估、市場所需的其他資產(chǎn)評估或項目評估，包括各類有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。同時規(guī)定，資產(chǎn)評估機構(gòu)依法從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，不受行政區(qū)域、行業(yè)限制，任何組織和個人不得非法干預(yù)。據(jù)此，依法取得資產(chǎn)評估資格證書并經(jīng)工商部門注冊設(shè)立的資產(chǎn)評估機構(gòu)，從事評估業(yè)務(wù)不需要向政府價格主管部門另外申請資質(zhì)認證。

四、將資產(chǎn)評估機構(gòu)納入價格評估機構(gòu)范圍進行工商年檢，不符合《行政許可法》的規(guī)定

《行政許可法》第十五條規(guī)定，“地方性法規(guī)和省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)章，不得設(shè)定應(yīng)當(dāng)由國家統(tǒng)一確定的公民、法人或者其他組織的資格、資質(zhì)的行政許可；不得設(shè)定企業(yè)或者其他組織的設(shè)立登記及其前置性行政許可?！钡谑暮褪鶙l明確，只有法律和行政法規(guī)可以設(shè)定行政許可；只有地方性法規(guī)和規(guī)章可以在法律、行政法規(guī)設(shè)定的行政許可事項范圍內(nèi)，對實施該行政許可作出具體規(guī)定，且不得增設(shè)行政許可和增設(shè)違反上位法的其他條件。一些地方要求依法設(shè)立的資產(chǎn)評估機構(gòu)，在工商年檢時要取得價格評估資質(zhì)，存在對資產(chǎn)評估機構(gòu)實行兩次行政許可，以地方規(guī)范性文件增設(shè)行政許可違背了《行政許可法》精神。

上述問題，我們曾在2007年7月2日，以《財政部關(guān)于資產(chǎn)評估機構(gòu)不應(yīng)納入價格評估機構(gòu)進行工商年檢的意見》(財企函[2007]34號)，商請國家工商行政管理總局明確(同時抄送國家發(fā)展改革委和國務(wù)院法制辦)：一是經(jīng)財政部門審批設(shè)立并頒發(fā)資產(chǎn)評估資格證書的資產(chǎn)評估機構(gòu)，在工商注冊登記前，無須通過國家物價主管部門資質(zhì)認定；二是已依法設(shè)立的資產(chǎn)評估機構(gòu)，在企業(yè)營業(yè)執(zhí)照年檢前，無須到物價主管部門辦理價格評估機構(gòu)資質(zhì)認定許可手續(xù)。國家工商行政管理總局對我部意見，已經(jīng)口頭表示同意，不再正式行文。

請你廳(局)按照以上意見，與當(dāng)?shù)匚飪r主管部門和工商行政管理部門協(xié)商，調(diào)整相關(guān)規(guī)定和做法，維護資產(chǎn)評估行業(yè)管理秩序。

　　　　　　　　　　　　　財政部(章)

　　　　　　         二○○七年十二月二十一日

主題詞：警示  公告

山東省注冊會計師協(xié)會           2011年8月17日印發(fā)