濟(jì)寧仁誠有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所

業(yè)務(wù)管理及質(zhì)量控制制度

為了保證會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量，根據(jù)《中國注冊會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度。

1．本所承辦業(yè)務(wù)實(shí)行“四統(tǒng)一”和“三級復(fù)核”。

“四統(tǒng)一”即統(tǒng)一承接業(yè)務(wù)，統(tǒng)一安排人員，統(tǒng)一出具報(bào)告，統(tǒng)一收取費(fèi)用。不準(zhǔn)以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)和私自辦理業(yè)務(wù)。

“三級復(fù)核”即項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核、部門經(jīng)理復(fù)核、主任會(huì)計(jì)師復(fù)核。

2．事務(wù)所在承接每一項(xiàng)業(yè)務(wù)前，應(yīng)當(dāng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人調(diào)查了解委托單位的基本情況以及委托單位管理當(dāng)局是否正直、誠實(shí)等因素。

在初步評價(jià)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)后，匯報(bào)給部門負(fù)責(zé)人，并簽訂業(yè)務(wù)委托書。對預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高的客戶，部門負(fù)責(zé)人要向主任會(huì)計(jì)師匯報(bào)存在高風(fēng)險(xiǎn)的原因后，由主任會(huì)計(jì)師、部門經(jīng)理、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人集體研究決定承接與否。

3．確定承辦人員。由部門經(jīng)理提出執(zhí)業(yè)人員名單報(bào)經(jīng)主任會(huì)計(jì)師同意后執(zhí)行。

4．制定業(yè)務(wù)計(jì)劃。由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制定業(yè)務(wù)實(shí)施步驟、方法、時(shí)間、人員分工等計(jì)劃，報(bào)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。

5．承辦業(yè)務(wù)。按照《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》和其他執(zhí)業(yè)規(guī)范規(guī)定的程序辦理，業(yè)務(wù)報(bào)告格式規(guī)范，文字表達(dá)準(zhǔn)確，工作底稿完整清晰，提出的意見要合理，獲取的證據(jù)要充分、適當(dāng)。

6．復(fù)核與督導(dǎo)。事務(wù)所的督導(dǎo)人員是主任會(huì)計(jì)師、部門經(jīng)理及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（簽字注冊會(huì)計(jì)師、簽字注冊評估師）。主任會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對業(yè)務(wù)的總體計(jì)劃、部門負(fù)責(zé)人反饋上來的執(zhí)業(yè)過程中遇到的重點(diǎn)難點(diǎn)或阻力，予以協(xié)調(diào)解決以及對業(yè)務(wù)報(bào)告的最后定稿，進(jìn)行指導(dǎo)和復(fù)核。

部門經(jīng)理應(yīng)當(dāng)對業(yè)務(wù)執(zhí)行的全過程進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核，審核業(yè)務(wù)結(jié)論是否恰當(dāng)，業(yè)務(wù)工作底稿是否完整。

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對具體的業(yè)務(wù)項(xiàng)目的全過程進(jìn)行指導(dǎo)監(jiān)督和復(fù)核，對指派的業(yè)務(wù)助理人員從事的具體業(yè)務(wù)細(xì)節(jié)進(jìn)行指導(dǎo)監(jiān)督和復(fù)核，確保其實(shí)行的執(zhí)行程序符合獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則和其他業(yè)務(wù)規(guī)則的要求，其得出的具體結(jié)論是恰當(dāng)公允的。

7．利用專家咨詢結(jié)果。全體注冊會(huì)計(jì)師、注冊評估師在執(zhí)業(yè)過程中遇到應(yīng)當(dāng)向有關(guān)專家咨詢的情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向部門負(fù)責(zé)人或主任會(huì)計(jì)師匯報(bào)，由部門負(fù)責(zé)人或主任會(huì)計(jì)師指定合適的專家提供咨詢，并指定專人負(fù)責(zé)對專家咨詢結(jié)果進(jìn)行記錄。

8．主任會(huì)計(jì)師和部門負(fù)責(zé)人對事務(wù)所的質(zhì)量控制制度與程序的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，對監(jiān)控情況每季度進(jìn)行一小結(jié)，以便對事務(wù)所整個(gè)質(zhì)量控制制度的有效性作出評價(jià)。

9．本制度由事務(wù)所管理委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋，需要修改時(shí)需報(bào)請出資人大會(huì)批準(zhǔn)。

10．本制度自事務(wù)所成立之日起執(zhí)行。