浙江省部門和單位內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法

第一章　總　則

第一條　為加強(qiáng)單位內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部和領(lǐng)導(dǎo)人員（以下簡(jiǎn)稱內(nèi)管干部）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，促進(jìn)內(nèi)管干部履職盡責(zé)、擔(dān)當(dāng)作為、廉潔自律，確保黨和國(guó)家經(jīng)濟(jì)方針政策和單位重要決策部署落實(shí)，根據(jù)《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》《浙江省黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法》《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和干部管理監(jiān)督有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條　內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持黨的全面領(lǐng)導(dǎo)，貫徹新發(fā)展理念，聚焦經(jīng)濟(jì)責(zé)任，客觀評(píng)價(jià)，揭示問(wèn)題，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，促進(jìn)全面深化改革，促進(jìn)權(quán)力規(guī)范運(yùn)行，促進(jìn)反腐倡廉，推進(jìn)提高單位治理能力。

第三條　本辦法所稱內(nèi)管干部，是指按照干部管理權(quán)限依法屬于黨政機(jī)關(guān)部門、法院、檢察院、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）、事業(yè)單位、人民團(tuán)體以及國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)等單位（以下簡(jiǎn)稱單位）內(nèi)部管理的，負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任事項(xiàng)的下級(jí)（下屬）單位主要負(fù)責(zé)人，包括承擔(dān)較強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任事項(xiàng)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)的主要負(fù)責(zé)人、主持工作一年以上的副職，以及由單位副職兼任下級(jí)正職且不履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任時(shí)、實(shí)際負(fù)責(zé)日常工作的副職領(lǐng)導(dǎo)干部。

第四條　本辦法所稱經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指內(nèi)管干部在任職期間，對(duì)其管轄范圍內(nèi)貫徹執(zhí)行上級(jí)決策部署，推動(dòng)所在單位高質(zhì)量發(fā)展，管理公共資金、國(guó)有（集體）資產(chǎn)、公共資源，防控重大經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)。

第五條單位黨組（黨委）應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，定期研究、監(jiān)督檢查和交流通報(bào)內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作開(kāi)展情況，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用，協(xié)調(diào)解決工作中出現(xiàn)的問(wèn)題。有條件的單位可以建立議事協(xié)調(diào)機(jī)制，在單位黨組（黨委）領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，一般由內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察（巡察）、組織人事及其他相關(guān)監(jiān)督職能部門參與。

第六條　單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度。任何組織、個(gè)人不得拒絕、阻礙、干涉，不得打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員。對(duì)有意設(shè)置障礙、推諉拖延的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行批評(píng)和通報(bào)；造成惡劣影響的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)追責(zé)。

第七條　內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)以任中審計(jì)為主。下列重點(diǎn)對(duì)象原則上要求任期內(nèi)至少審計(jì)一次：

（一）權(quán)力集中、資金密集、資源富集的下級(jí)單位主要負(fù)責(zé)人；

（二）條線管理為主的下級(jí)政府工作部門或派駐分支機(jī)構(gòu)的主要負(fù)責(zé)人；

（三）單位副職兼任下級(jí)正職且實(shí)際履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的下級(jí)主要負(fù)責(zé)人。

第二章　組織協(xié)調(diào)

第八條　單位應(yīng)當(dāng)明確承擔(dān)內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的機(jī)構(gòu)（以下統(tǒng)稱內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)），保證履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)職責(zé)所必需的人員和經(jīng)費(fèi)，保障依法獨(dú)立實(shí)施內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

第九條　審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)對(duì)象或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第十條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員對(duì)在審計(jì)中知悉的國(guó)家秘密、工作秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私，負(fù)有保密的義務(wù)。

第十一條　經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目中非涉密、輔助性事項(xiàng)，可根據(jù)審計(jì)工作需要向社會(huì)購(gòu)買審計(jì)服務(wù)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)購(gòu)買的審計(jì)服務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、檢查和評(píng)價(jià)，對(duì)審計(jì)方案、工作底稿、審計(jì)報(bào)告等關(guān)鍵環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行復(fù)核，并對(duì)采用的審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。

第十二條　內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行，根據(jù)干部管理監(jiān)督需要和審計(jì)資源等實(shí)際情況，科學(xué)制定中長(zhǎng)期滾動(dòng)審計(jì)計(jì)劃和年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，推進(jìn)內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)審盡審。

制定年度內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，一般優(yōu)先安排任期超過(guò)2年的重點(diǎn)對(duì)象。

第十三條　年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)商同級(jí)組織人事等具有干部管理權(quán)限的部門提出，征求紀(jì)檢監(jiān)察部門意見(jiàn)后提交單位黨組（黨委）或董事會(huì)決定。年度計(jì)劃一經(jīng)確定不得隨意變更，確需調(diào)減或者追加的，應(yīng)報(bào)單位黨組（黨委）或董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。

第三章　審計(jì)內(nèi)容

第十四條　內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)以內(nèi)管干部任職期間公共資金、國(guó)有（集體）資產(chǎn)、公共資源的管理、分配和使用為基礎(chǔ)，以內(nèi)管干部權(quán)力運(yùn)行和責(zé)任落實(shí)情況為重點(diǎn)，依規(guī)依法確定審計(jì)內(nèi)容。

第十五條　黨政機(jī)關(guān)部門、法院、檢察院、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）、事業(yè)單位和人民團(tuán)體等單位的內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容包括：

（一）上級(jí)相關(guān)決策部署貫徹執(zhí)行情況和有關(guān)目標(biāo)責(zé)任制完成情況；

（二）重要發(fā)展規(guī)劃和政策措施的制定、執(zhí)行和效果情況；

（三）重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策、執(zhí)行和效果情況；

（四）財(cái)政財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范情況，資金資產(chǎn)資源和建設(shè)項(xiàng)目等管理使用和效益情況，以及在預(yù)算管理中執(zhí)行機(jī)構(gòu)編制管理規(guī)定情況；

（五）內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行，以及對(duì)下屬單位有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理和監(jiān)督情況；

（六）在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中落實(shí)有關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任和遵守廉潔從政（從業(yè)）規(guī)定情況；

（七）自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)情況;

（八）以往審計(jì)和檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況；

（九）其他需要審計(jì)的內(nèi)容。

第十六條　企業(yè)內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容包括：

（一）貫徹執(zhí)行上級(jí)相關(guān)決策部署情況；

（二）企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的制定、執(zhí)行和效果情況；

（三）重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策、執(zhí)行和效果情況；

（四）企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的建立、健全和運(yùn)行情況，內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行，對(duì)下屬企業(yè)的管控情況，內(nèi)部審計(jì)工作情況；

（五）企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的合法性、真實(shí)性，風(fēng)險(xiǎn)管控情況，重要項(xiàng)目的投資、建設(shè)、管理情況，境外國(guó)有資產(chǎn)投資運(yùn)營(yíng)和管理情況；

（六）在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中落實(shí)有關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任和遵守廉潔從業(yè)規(guī)定情況；

（七）有關(guān)目標(biāo)責(zé)任制的完成情況，資產(chǎn)管理及保值增值情況，訴訟和損失情況;

（八）自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)情況;

（九）以往審計(jì)和檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況；

（十）其他需要審計(jì)的內(nèi)容。

第四章　審計(jì)實(shí)施

第十七條內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃有序?qū)嵤?/span>對(duì)同一單位2名以上主要內(nèi)管干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，可以同步組織實(shí)施，分別認(rèn)定責(zé)任。

第十八條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)前向被審計(jì)內(nèi)管干部及其所在單位（離任審計(jì)則為原任職單位，下同）送達(dá)審計(jì)通知書。

第十九條　實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)召開(kāi)由審計(jì)組主要成員、被審計(jì)內(nèi)管干部及其所在單位有關(guān)人員參加的審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)。審計(jì)組宣讀審計(jì)通知書和審計(jì)紀(jì)律，通報(bào)審計(jì)范圍和內(nèi)容，提出配合審計(jì)組工作的要求；被審計(jì)內(nèi)管干部介紹任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，被審計(jì)單位明確配合審計(jì)組工作的安排。審計(jì)組應(yīng)當(dāng)在被審計(jì)單位公示審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)紀(jì)律要求和舉報(bào)電話等內(nèi)容。

第二十條　審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)聽(tīng)取內(nèi)管干部所在單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員的意見(jiàn)。相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)如實(shí)向?qū)徲?jì)組提供有關(guān)情況。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)聽(tīng)取有關(guān)部門的意見(jiàn)，及時(shí)了解與被審計(jì)內(nèi)管干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的考察考核、群眾反映、巡察反饋、組織約談、函詢調(diào)查、案件查處結(jié)果等情況。

第二十一條被審計(jì)內(nèi)管干部及其所在單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地提供與被審計(jì)內(nèi)管干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的下列資料，對(duì)所提供資料的及時(shí)性、真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并作出書面承諾：

（一）被審計(jì)內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況報(bào)告；

（二）工作計(jì)劃、工作總結(jié)、工作報(bào)告、會(huì)議記錄、會(huì)議紀(jì)要、決議決定、請(qǐng)示、批示、目標(biāo)責(zé)任書、采購(gòu)招標(biāo)資料、合同協(xié)議、考核檢查結(jié)果、業(yè)務(wù)檔案、機(jī)構(gòu)編制、規(guī)章制度、以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改情況等資料；

（三）財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支相關(guān)資料；

（四）與履行職責(zé)相關(guān)的電子數(shù)據(jù)和必要的技術(shù)文檔；

（五）審計(jì)所需的其他資料。

第二十二條　審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提交審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告一般包括被審計(jì)內(nèi)管干部任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的總體評(píng)價(jià)、主要業(yè)績(jī)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題和責(zé)任認(rèn)定、審計(jì)建議等內(nèi)容。

審計(jì)組在提交審計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)書面征求被審計(jì)內(nèi)管干部及其所在單位的意見(jiàn)。被審計(jì)內(nèi)管干部及其所在單位，應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿之日起10個(gè)工作日內(nèi)，提出書面意見(jiàn)；10個(gè)工作日內(nèi)未提出書面意見(jiàn)的，視同無(wú)異議。審計(jì)組應(yīng)當(dāng)認(rèn)真研究被審計(jì)內(nèi)管干部及其所在單位提出的書面意見(jiàn)，進(jìn)一步核實(shí)情況，對(duì)審計(jì)報(bào)告作必要的修改。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題線索和經(jīng)濟(jì)案件調(diào)查等特殊事項(xiàng)，應(yīng)第一時(shí)間向單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)，涉及備案管理或重要崗位干部的，應(yīng)同時(shí)向當(dāng)?shù)亟M織部門和審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告。

第二十三條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審定后，出具經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告等文書。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告送達(dá)被審計(jì)內(nèi)管干部及其所在單位，報(bào)送單位黨組（黨委），按需抄送有關(guān)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告等文書應(yīng)當(dāng)事實(shí)清楚、評(píng)價(jià)客觀、責(zé)任明確、用詞恰當(dāng)、文字精練、通俗易懂。

第二十四條被審計(jì)內(nèi)管干部對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告有異議的，可以自收到審計(jì)報(bào)告后向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出申訴。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)組成復(fù)查工作小組，并要求原審計(jì)組相關(guān)人員等回避，并在收到申訴之日起30日內(nèi)提出復(fù)查意見(jiàn)，報(bào)單位黨組（黨委）批準(zhǔn)后作出復(fù)查決定。復(fù)查決定為最終決定。

第二十五條　審計(jì)組在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)其他人員在履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任中存在違規(guī)失職行為的，應(yīng)一并向組織人事部門提供情況，作為相關(guān)干部使用的重要參考。

第五章　審計(jì)評(píng)價(jià)與責(zé)任認(rèn)定

第二十六條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同內(nèi)管干部職務(wù)的職責(zé)要求，在審計(jì)查證或者認(rèn)定事實(shí)的基礎(chǔ)上，綜合運(yùn)用定性評(píng)價(jià)與定量評(píng)價(jià)相結(jié)合的方法，依照有關(guān)黨內(nèi)法規(guī)、法律法規(guī)、政策規(guī)定、責(zé)任制考核目標(biāo)等，在審計(jì)范圍內(nèi)，對(duì)被審計(jì)內(nèi)管干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況，包括公共資金、國(guó)有（集體）資產(chǎn)、公共資源的管理、分配和使用中個(gè)人遵守廉潔從政（從業(yè)）規(guī)定等情況，作出客觀公正、實(shí)事求是的評(píng)價(jià)。

審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)有充分的審計(jì)證據(jù)支持，對(duì)審計(jì)中未涉及的事項(xiàng)不作評(píng)價(jià)。

第二十七條　對(duì)內(nèi)管干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過(guò)程中存在的問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)一致原則，根據(jù)內(nèi)管干部的職責(zé)分工，綜合考慮相關(guān)問(wèn)題的歷史背景、決策過(guò)程、性質(zhì)、后果和內(nèi)管干部實(shí)際所起的作用等情況，界定其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的直接責(zé)任或者領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第二十八條內(nèi)管干部對(duì)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過(guò)程中的下列行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任：

（一）直接違反有關(guān)黨內(nèi)法規(guī)、法律法規(guī)、政策規(guī)定的；

（二）授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反有關(guān)黨內(nèi)法規(guī)、法律法規(guī)、政策規(guī)定的；

（三）貫徹上級(jí)決策部署不堅(jiān)決不全面不到位，造成公共資金、國(guó)有（集體）資產(chǎn)、公共資源損失浪費(fèi)，生態(tài)環(huán)境破壞，公共利益損害等后果的；

（四）未完成有關(guān)法律法規(guī)規(guī)章、政策措施、目標(biāo)責(zé)任書等規(guī)定的內(nèi)管干部作為第一責(zé)任人（負(fù)總責(zé)）事項(xiàng)，造成公共資金、國(guó)有（集體）資產(chǎn)、公共資源損失浪費(fèi)，生態(tài)環(huán)境破壞，公共利益損害等后果的；

（五）未經(jīng)民主決策程序或者民主決策時(shí)在多數(shù)人不同意的情況下，直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，造成公共資金、國(guó)有（集體）資產(chǎn)、公共資源損失浪費(fèi)，生態(tài)環(huán)境破壞，公共利益損害等后果的；

（六）不履行或者不正確履行職責(zé)，對(duì)造成的后果起決定性作用的其他行為。

第二十九條　內(nèi)管干部對(duì)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過(guò)程中的下列行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任：

（一）民主決策時(shí)，在多數(shù)人同意的情況下，決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成公共資金、國(guó)有（集體）資產(chǎn)、公共資源損失浪費(fèi)，生態(tài)環(huán)境破壞，公共利益損害等后果的；

（二）違反上級(jí)單位或本單位內(nèi)部管理規(guī)定造成公共資金、國(guó)有（集體）資產(chǎn)、公共資源損失浪費(fèi)，生態(tài)環(huán)境破壞，公共利益損害等后果的；

（三）參與相關(guān)決策和工作時(shí)，沒(méi)有發(fā)表明確的反對(duì)意見(jiàn)，相關(guān)決策和工作違反有關(guān)黨內(nèi)法規(guī)、法律法規(guī)、政策規(guī)定，或者造成公共資金、國(guó)有（集體）資產(chǎn)、公共資源損失浪費(fèi)，生態(tài)環(huán)境破壞，公共利益損害等后果的；

（四）疏于監(jiān)管，未及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理所管轄范圍內(nèi)違反有關(guān)黨內(nèi)法規(guī)、法律法規(guī)、政策規(guī)定的問(wèn)題，造成公共資金、國(guó)有（集體）資產(chǎn)、公共資源損失浪費(fèi)，生態(tài)環(huán)境破壞，公共利益損害等后果的；

（五）除直接責(zé)任外，不履行或者不正確履行職責(zé)，對(duì)造成的后果應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的其他行為。

第三十條　審計(jì)評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)把內(nèi)管干部在推進(jìn)改革中因缺乏經(jīng)驗(yàn)、先行先試出現(xiàn)的失誤和錯(cuò)誤，同明知故犯的違紀(jì)違法行為區(qū)分開(kāi)來(lái)；把上級(jí)尚無(wú)明確限制的探索性試驗(yàn)中的失誤和錯(cuò)誤，同上級(jí)明令禁止后依然我行我素的違紀(jì)違法行為區(qū)分開(kāi)來(lái)；把為推動(dòng)發(fā)展的無(wú)意過(guò)失，同為牟取私利的違紀(jì)違法行為區(qū)分開(kāi)來(lái)。對(duì)內(nèi)管干部在改革創(chuàng)新中的失誤和錯(cuò)誤，正確把握事業(yè)為上、實(shí)事求是、依紀(jì)依法、容糾并舉等原則，經(jīng)綜合分析研判，可以免責(zé)或者從輕定責(zé)，鼓勵(lì)探索創(chuàng)新，支持擔(dān)當(dāng)作為，保護(hù)內(nèi)管干部干事創(chuàng)業(yè)的積極性、主動(dòng)性、創(chuàng)造性。

第六章　結(jié)果運(yùn)用

第三十一條　單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況通報(bào)、責(zé)任追究、整改落實(shí)、結(jié)果公告等結(jié)果運(yùn)用制度，將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果以及整改情況作為考核、任免、獎(jiǎng)懲被審計(jì)內(nèi)管干部的重要參考。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告以及審計(jì)整改報(bào)告應(yīng)當(dāng)歸入被審計(jì)內(nèi)管干部本人檔案。

第三十二條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與單位內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察、巡察、干部管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督等其他監(jiān)督力量的協(xié)作配合，建立信息共享、結(jié)果共用、重要事項(xiàng)共同實(shí)施、問(wèn)題整改問(wèn)責(zé)共同落實(shí)等工作機(jī)制。

第三十三條　單位對(duì)內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違規(guī)違紀(jì)違法問(wèn)題線索，應(yīng)當(dāng)按照管轄權(quán)限依規(guī)依紀(jì)依法及時(shí)移送紀(jì)檢監(jiān)察（巡察）部門、司法機(jī)關(guān)，并同時(shí)向當(dāng)?shù)亟M織部門和審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告。

第三十四條　被審計(jì)內(nèi)管干部及其所在單位根據(jù)審計(jì)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)采取以下整改措施：

（一）對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行整改，將整改結(jié)果書面報(bào)告內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)；

（二）根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，落實(shí)有關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任，采取相應(yīng)的處理措施；

（三）根據(jù)審計(jì)建議，采取措施，健全制度，加強(qiáng)管理；

（四）將審計(jì)結(jié)果以及整改情況納入所在單位領(lǐng)導(dǎo)班子黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制檢查考核的內(nèi)容，作為領(lǐng)導(dǎo)班子民主生活會(huì)以及領(lǐng)導(dǎo)班子成員述責(zé)述廉的重要內(nèi)容。

第三十五條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)跟蹤、了解、核實(shí)被審計(jì)干部及其所在單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改和審計(jì)建議落實(shí)情況，并在一定范圍內(nèi)以適當(dāng)方式通報(bào)或者公告審計(jì)結(jié)果。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問(wèn)題和有關(guān)建議，以綜合報(bào)告、專題報(bào)告等形式報(bào)送單位黨組（黨委），或提請(qǐng)單位有關(guān)部門研究解決。

第七章　指導(dǎo)監(jiān)督

第三十六條　省、市、縣（市、區(qū)）領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議及其辦公室，要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，開(kāi)展調(diào)查研究，總結(jié)推廣經(jīng)驗(yàn)，推動(dòng)單位落實(shí)內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度。

單位應(yīng)當(dāng)于每年年底將當(dāng)年開(kāi)展內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的報(bào)告和整改情況一并報(bào)同級(jí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議辦公室備案。

第三十七條　審計(jì)委員會(huì)辦公室、審計(jì)機(jī)關(guān)在對(duì)單位主要領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)其開(kāi)展內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作情況進(jìn)行檢查，檢查結(jié)果作為評(píng)價(jià)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的重要內(nèi)容。

審計(jì)委員會(huì)辦公室、審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)工作需要可以對(duì)單位內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)內(nèi)容提出要求，單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行。建立審計(jì)機(jī)關(guān)與條線管理部門的審計(jì)協(xié)作機(jī)制，必要時(shí)，條線管理部門可商同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)，提出對(duì)管理的下級(jí)政府工作部門或派駐分支機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)建議，委托審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施。

第三十八條　審計(jì)委員會(huì)辦公室、審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加大對(duì)內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果的運(yùn)用力度，對(duì)各單位通過(guò)內(nèi)部審計(jì)作出的事實(shí)清楚、定性準(zhǔn)確、結(jié)論明確的審計(jì)結(jié)果，審計(jì)機(jī)關(guān)核實(shí)后可直接利用。對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)并已整改到位的問(wèn)題，原則上不再在審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告中反映；對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題糾正不及時(shí)、整改未落實(shí)的，要依法提出處理意見(jiàn)并督促整改。

第八章　附　則

第三十九條　單位可根據(jù)本辦法，結(jié)合實(shí)際制定具體操作辦法。

第四十條　單位可以結(jié)合實(shí)際建立內(nèi)管干部離任經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)交接制度，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的日常管理監(jiān)督。

第四十一條　本辦法由浙江省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議辦公室負(fù)責(zé)解釋。

第四十二條　本辦法自印發(fā)之日起施行。《中共浙江省紀(jì)委機(jī)關(guān)　中共浙江省委組織部　浙江省編辦　浙江省發(fā)改委　浙江省監(jiān)察廳　浙江省人社廳　浙江省審計(jì)廳　浙江省國(guó)資委關(guān)于印發(fā)浙江省部門和單位內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法（試行）的通知》（浙審責(zé)〔2016〕36號(hào)）同時(shí)廢止。

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信息來(lái)源 | 浙江省審計(jì)廳