中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于印發(fā)《關(guān)于地方注協(xié)開展會計師事務(wù)所綜合評價工作的指導意見》的通知

各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會：

中國注冊會計師協(xié)會

2022年12月15日

附件：

關(guān)于地方注協(xié)開展會計師事務(wù)所

綜合評價工作的指導意見

為深入貫徹落實國務(wù)院辦公廳《關(guān)于進一步規(guī)范財務(wù)審計秩序 促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2021〕30號）（以下簡稱國辦發(fā)30號文件）精神，切實引導會計師事務(wù)所提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量，推動行業(yè)實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展，現(xiàn)就地方注冊會計師協(xié)會（以下簡稱地方注協(xié)）開展會計師事務(wù)所綜合評價工作提出以下意見：

一、加快推進綜合評價制度建設(shè)

地方注協(xié)立足當?shù)匦袠I(yè)實際及發(fā)展需要，自主決定是否在本地區(qū)開展會計事務(wù)所綜合評價工作。地方注協(xié)開展綜合評價工作，要依據(jù)中國注冊會計師協(xié)會（以下簡稱中注協(xié)）《會計師事務(wù)所綜合評價排名辦法》（會協(xié)〔2021〕22號），制定本地區(qū)會計師事務(wù)所綜合評價辦法，推動構(gòu)建全行業(yè)上下貫通的會計師事務(wù)所綜合評價制度體系，切實解決會計師事務(wù)所綜合評價認識不統(tǒng)一、制度不明確、標準不一致等問題。

制定會計師事務(wù)所綜合評價辦法，應(yīng)當深入調(diào)研，廣泛聽取各方意見。會計師事務(wù)所綜合評價辦法應(yīng)當明確評價條件、評價指標、評價流程以及披露信息等內(nèi)容。會計師事務(wù)所綜合評價辦法應(yīng)當經(jīng)理事會表決通過，方可正式發(fā)布實施，并報中注協(xié)備案。會計師事務(wù)所自愿參加本地注協(xié)組織的會計事務(wù)所綜合評價。

二、優(yōu)化完善綜合評價指標

會計師事務(wù)所綜合評價指標應(yīng)遵循可量化、可比較、可信賴原則，既要避免采用主觀指標，又要改變采用收入規(guī)模等單一指標進行評價排名的做法。

會計師事務(wù)所綜合評價指標要圍繞會計師事務(wù)所收入、內(nèi)部治理、資源、處理處罰等四個維度展開，以10個左右為宜，以全面反映會計師事務(wù)所的發(fā)展成效、發(fā)展質(zhì)量、發(fā)展能力和發(fā)展問題。在確定具體評價指標時，地方注協(xié)要與中注協(xié)保持動態(tài)趨同。各地可結(jié)合當?shù)貙嶋H，對評價指標進行個別調(diào)整。

三、堅持綜合評價工作公開透明

開展會計師事務(wù)所綜合評價工作，要做到評價辦法公開、評價結(jié)果公開、評價信息公開。

地方注協(xié)要在網(wǎng)站、會刊等媒體上公開會計師事務(wù)所綜合評價辦法，方便各方了解；要將會計師事務(wù)所綜合評價排名結(jié)果進行公示，主動接受公眾監(jiān)督；要在發(fā)布評價排名結(jié)果的同時，對外披露年度業(yè)務(wù)收入、注冊會計師數(shù)量等會計師事務(wù)所基本信息，分所數(shù)量、統(tǒng)一經(jīng)營機構(gòu)收入等市場、客戶選擇會計師事務(wù)所時非常關(guān)注的重要信息，以及與會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量密切相關(guān)的重要信息，如執(zhí)業(yè)超過5年且年齡在60周歲以內(nèi)的注冊會計師數(shù)量、近年處理處罰情況等。

地方注協(xié)要高度重視各方對會計師事務(wù)所綜合評價工作，特別是評價結(jié)果的意見與建議，不斷強化對投訴舉報信息的監(jiān)督檢查，及時解決和回應(yīng)市場及公眾關(guān)切。

四、強化綜合評價宣傳應(yīng)用

會計師事務(wù)所綜合評價是引導行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的重要風向標和指揮棒，也是加強會計師事務(wù)所事前事中事后監(jiān)管，更好發(fā)揮行業(yè)財會監(jiān)督作用的重要抓手，地方注協(xié)要高度重視會計師事務(wù)所綜合評價工作的宣傳以及評價結(jié)果的分析與應(yīng)用。

要注重新媒體宣傳，增進監(jiān)管部門、市場、公眾對會計師事務(wù)所綜合評價工作的全面了解和價值認同，不斷提升會計師事務(wù)所綜合評價工作的知名度和影響力。要強化對外溝通協(xié)調(diào)，推動會計師事務(wù)所綜合評價排名結(jié)果成為有關(guān)部門及單位招投標的重要參考。要密切學術(shù)界聯(lián)系，引導專家學者恰當運用會計師事務(wù)所綜合評價數(shù)據(jù)及信息開展各種研究工作。

五、建立健全綜合評價工作機制

會計師事務(wù)所綜合評價工作政策性強，涉及面廣，工作量大，質(zhì)量要求高。地方注協(xié)要充分結(jié)合實際，建立一套行之有效、推動會計師事務(wù)所綜合評價制度落地實施的有效機制。

一方面，要著力完善內(nèi)部工作機制。建立會計師事務(wù)所綜合評價責任分工機制，壓實各方責任；建立評價數(shù)據(jù)獲取及審核機制，確保評價數(shù)據(jù)質(zhì)量；建立評價過程監(jiān)督機制，保證數(shù)據(jù)測算和排名結(jié)果準確無誤；建立評價工作底稿留存機制，確保評價工作可追溯、可核查；建立信息安全保障機制，切實做好評價信息保密工作；建立意見跟蹤反饋機制，不斷總結(jié)工作經(jīng)驗，持續(xù)完善工作措施。

另一方面，要健全外部協(xié)調(diào)溝通機制。建立縱向溝通機制，強化與中注協(xié)的互動與交流，及時反饋和解決會計師事務(wù)所綜合評價工作中遇到的實際問題；建立橫向溝通機制，主動將會計師事務(wù)所綜合評價工作融入當?shù)刎斦行墓ぷ?，積極爭取相關(guān)部門的理解和支持。

鼓勵地方注協(xié)結(jié)合當?shù)貙嶋H，探索開展具有地方特色的會計師事務(wù)所專精特新評價排名。